ฐานะการคลังตามระบบกระแสเงนสด ิ เป็นการแสดงฐานะการคลังของรัฐบาลเพื่อ
ใช้ในการติดตามฐานะเงินสดของรัฐบาลที่มีการรับและจ่ายเงินจริงผ่านบัญชีเงินคงคลัง
รวมทั้งใช้ในการบริหารเงินสด และการกู้ยืมเงินเพื่อชดเชยการขาดดุลของรัฐบาล โดยมี
องค์ประกอบของฐานะ การคลังดังนี้
1) รายได้นําส่งคลัง รายได้ของรัฐบาลที่จัดเก็บได้สุทธิต้องนําส่งเข้าคลัง (บัญชีเงินฝากที่ธนาคารแห่งประเทศไทย)
ซึ่งรายได้ที่รัฐบาลจัดเกบในแต ็ ่ละเดือนอาจมีความแตกต่างจากรายได้นําส่งคลัง เนื่องจากจะมีการเหลื่อมเวลาในการนําส่งคลังเป็นสาเหตุ
หลัก
2) รายจ่าย เป็นการเบิกจ่ายจริงที่ออกจากบัญชีเงินคงคลังภายใต้กรอบวงเงินงบประมาณในปีปัจจุบัน รวมกับการเบิกจ่ายจากงบประมาณปีก่อนหรือการเบิกจ่ายเหลื่อมปีด้วย
3) ดุลเงินงบประมาณ เป็นการแสดงผลการรับจ่ายเงินจากบัญชีเงินคงคลัง ซึ่งคํานวณจากส่วนต่างระหว่างรายได้นําส่งคลัง และรายจ่ายภายใต้กรอบวงเงินงบประมาณรายจ่ายในปีปัจจุบันและรายจ่ายจากปีงบประมาณก่อน
4) ดุลเงนนอกงบประมาณ ิ เป็นการแสดงผลการรับจ ่ายเงินอื่นๆ จากบัญชีเงินคงคลัง นอกเหนอจากรายได้ และรายจ่ายตาม พ.ร.บ. งบประมาณรายจ่ายประจําปีฯ เช่น การรับจ่ายบัญชีเงินฝากและเงินทุนหมุนเวียนนอกงบประมาณ รายรับ (จ่าย) จากส่วนเกิน (ส่วนลด) การจําหน่ายพันธบัตร (Bond Premium/Discount) และการออกและไถ่ถอนตั๋วเงินคลังสําหรับการบริหารเงินสด เป็นต้น
5) ดุลเงินสดก่อนกู้เป็นผลจากดุลเงินงบประมาณรวมกับดุลเงินนอกงบประมาณของรัฐบาล ซึ่งแสดงถึงผลกระทบต่อเงินสดจากผลการดําเนินงานของรัฐบาลในกรณีที่ยังไม่มีการกู้เงินเพื่อชดเชยการขาดดุล
6) การกู้เงินเพื่อชดเชยการขาดดุล เป็นการกู้เงินของรัฐบาลในกรณีที่มีรายจ่ายสูงกว่ารายได้เพื่อการรักษาสภาพคล่องของรัฐบาลให้อยู่ในระดับที่เหมาะสมต่อการดําเนินการ
7) ดุลเงินสดหลังกู้เป็นผลจากดุลเงินสดก่อนกู้รวมกับเงินสดที่ได้รับจากการกู้เงินเพื่อชดเชยการขาดดุล โดยดุลเงินสดหลังกู้เป็นส่วนที่
จะส่งผลต่อปริมาณเงินคงคลังของรัฐบาลโดยตรง เนื่องจากแสดงถึงปริมาณเงินสุทธิที่ต้องนําส่ง/เบิกจ่ายจากบัญชีเงินคงคลัง
